Как выставлять коммунальные услуги арендатору от арендодателя

К таким услугам относятся отопление, водоснабжение, энергоснабжение, услуги телефонной связи и т. На практике коммунальные услуги могут быть предоставлены арендодателем арендатору на следующих условиях: в договоре аренды устанавливается фиксированная ставка арендной платы, включающая в себя все расходы на содержание сдаваемых в аренду помещений. Расходы в виде платы за отопление, водоснабжение, электроэнергию, которые арендодатель несет в период действия договора аренды, включаются в ставку арендной платы. Для арендатора не оформляются какие-либо документы, подтверждающие понесенные арендодателем коммунальные расходы; в договоре аренды устанавливается арендная плата, которая состоит из постоянной и переменной частей. Размер переменной части определяется исходя из потребленных арендатором коммунальных услуг за соответствующий отчетный период на основании документов поставщиков коммунальных услуг счетов, актов , предоставляемых арендодателю, пропорционально занимаемой арендатором площади либо в зависимости от объема услуг, потребленных арендатором, подтвержденных показаниями счетчиков, и тарифов поставщиков на коммунальные услуги. Оплата переменной части арендной платы осуществляется арендатором на основании счета арендодателя с приложением подтверждающих документов и расчета размера переменной части арендной платы; в договоре аренды устанавливается фиксированная арендная плата.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Рассмотрим подробно первые три варианта, поскольку четвертый вариант на практике почти не используется. Вариант 1: коммунальные платежи как часть арендной платы Забегая вперед, отметим, что это самый безопасный с точки зрения налогообложения способ учета коммунальных платежей по арендным договорам. Переменная часть и представляет собой сумму фактически потребленных арендатором коммунальных услуг ст. Учитывая постоянный рост тарифов на коммунальные услуги, установление фиксированной величины арендной платы в договоре неудобно для арендодателя. Независимо от способа установления размера арендной платы, арендодатель на всю сумму арендной платы начисляет НДС ст. Арендодатель, получая счета-фактуры от ресурсоснабжающих организаций, вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную в счетах-фактурах поставщиков коммунальных услуг письмо ФНС России от 04. Формулировка договорных условий По общему правилу, арендатор обязан нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды п.

арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести В свою очередь, принципалы обязаны оплачивать выставляемые агентом счета. Арендодатель в данном случае расходы по оплате коммунальных услуг по услуг счетов, после чего в свою очередь выставляет счет арендатору. На долю арендатора приходится 50% стоимости коммунальных услуг. Поэтому и счет-фактуру на сумму возмещения коммунальных услуг арендатору выставлять не нужно. Входной НДС, предъявленный коммунальными.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг В. Мешалкин, АКДИ "Экономика и жизнь" Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т. В настоящей статье мы изложим нашу точку зрения по данному вопросу и постаремся обосновать ее. Но если в договоре аренды подобное условие не будет отражено, то бремя содержания помещения здания ляжет на плечи арендатора. Поэтому в договоре аренды необходимо четко определить, кто несет расходы по содержанию арендованных помещений здания , чтобы впоследствии не возникало конфликтных ситуаций между арендатором и арендодателем. Существующая практика показывает, что возможны три варианта оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем в части оплаты коммунальных услуг по арендованному помещению зданию. Расходы за коммунальные услуги, связанные с содержанием арендованного помещения, согласно договору аренды несет арендодатель, и их сумма фактически учитывается при определении арендной платы. Расходы за коммунальные услуги, связанные с содержанием арендованного помещения, несет арендатор, при этом он сам заключает отдельные договоры с поставщиками коммунальных услуг. Расходы за коммунальные услуги, связанные с содержанием арендованного помещения, несет арендатор, при этом он не заключает договоры с поставщиками коммунальных услуг, а компенсирует арендодателю расходы на оплату коммунальных платежей. Рассмотрим каждый из перечисленных вариантов. Первый вариант. В тексте договора аренды стороны указывают, что расходы по содержанию сданного в аренду помещения здания несет арендодатель. В этом случае арендодатель будет обязан за свой счет производить оплату коммунальных услуг по выставленным ему поставщиками этих услуг счетам. Данные затраты арендодатель вправе отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, на основании подп.

Возмещение коммунальных платежей арендодателю-общесистемщику: в поисках дохода

Нужно лишь правильно составить договор аренды. Примерно в этом фарватере уже долгое время находится позиция налоговиков по части налогообложения такой компенсации у арендодателя — ФЛП на едином налоге категория 107. То есть логика, в принципе, такая же. Возмещение арендатором суммы коммунальных услуг арендодателю — это та же самая арендная плата. Главное — прописать в договоре аренды соответствующую обязанность арендатора. Единственное, помним, что если объект аренды — объект жилой недвижимости т.

Ведь запрещено учитывать в расходах затраты на приобретение и содержание основных средств двойного назначения п. Но вот что нас взволновало. В ИНК от 20. Соответственно, обязанность удержать НДФЛ и военсбор они возложили на арендатора как на налогового агента.

А если арендатор — обычное физлицо? Он ведь не может быть налоговым агентом в принципе. Но даже если предположить, что арендатор — субъект хозяйствования т. Причем для неудержания НДФЛ и военсбора совершенно неважно, за какой вид деятельности арендатор выплачивает доход общесистемщику — НДФЛ и военсбор не удерживаются в любом случае при наличии копии выписки или извлечения из Госреестра, предоставленной арендодателем.

Это уже обязанность самого предпринимателя-арендодателя: смотреть, от какой деятельности получен доход, и если доход непредпринимательский, то уплачивать с него НДФЛ и военсбор. Но что же подтолкнуло налоговиков к такой фискальной позиции?

Действительно, статус физлица-предпринимателя двоякий, что нередко порождает путаницу. А в этом договоре арендодатель выступает как предприниматель, а не гражданин. Поэтому и компенсацию он получает как предприниматель. Ведь не может физлицо по одному и тому же договору выступать одновременно и гражданином, и субъектом хозяйствования.

Только когда деятельность физлица выходит за рамки бизнеса и касается его личных интересов, можно говорить о том, что он выступает как гражданин. В данной ситуации нет сомнений, что компенсация находится в рамках предпринимательской деятельности физлица. А значит, к ней не должны применяться гражданские правила налогообложения, т. Увы, как видим, налоговики могут думать иначе.

Поэтому чтобы лишний раз не давать им повода для придирок, советуем придерживаться правил, о которых расскажем ниже. Исключаем недопонимание Вариант 1. Заключать договор аренды так, чтобы арендная плата включала в себя компенсацию коммунальных платежей. Идеально, если о коммунальных платежах в договоре вообще не будет идти речь.

Опять же, с оговоркой в части расходных ограничений по объектам жилой недвижимости основным средствам двойного назначения. Корректировка происходит в зависимости от… интенсивности использования помещения, характера использования помещения, сезонности и т. Вариант 2. Как минимум позаботиться о том, чтобы в договоре аренды была прописана обязанность арендатора компенсировать коммунальные платежи. Как мы уже говорили, в случае с единоналожниками этого достаточно. Должно быть достаточно и в отношении общесистемщиков, о чем свидетельствует приведенная выше консультация из категории 104.

Арендатору удерживать из этой суммы НДФЛ и военсбор не нужно. Что касается арендодателя, то у него снова-таки полученная компенсация попадет в доходы, а уплаченные за коммунальные услуги средства — в расходы. Вариант 3. Это удобно при долгосрочной аренде и по объектам жилой недвижимости, где есть ограничение по учету расходов на содержание.

В таком случае арендодатель просто будет ставить в доход чистую арендную плату. Что же касается коммунальных платежей, то ему не придется ни платить их, ни связываться с их компенсацией. Этими платежами будет напрямую от себя заниматься арендатор. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Сэкономить на налогах

По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги. Управляющая компания не является плательщиком НДС. Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в налоговом и бухгалтерском учете коммунальных платежей? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если договор аренды содержит условие, что арендная плата не включает в себя коммунальные услуги и они компенсируются арендатором, то перевыставление коммунальных услуг арендодателем не признается реализацией для целей обложения НДС. При этом при перевыставлении рассматриваемых услуг к документу счету на оплату перевыставляемых услуг следует приложить копии документов, выставляемых управляющей компанией.

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей. А если учесть, что Министерство финансов никогда не относилось к данной проблеме однозначно, то запутаться можно довольно легко. Автор анализирует рекомендации Минфина, отмечая спорные моменты в позиции финансистов. Рассмотрен вопрос по включению в состав расходов, учитываемых в целях исчисления прибыли, затрат по оплате коммунальных платежей. Более того, автор не только раскрывает способы, которые используют на практике бухгалтеры при решении этой проблемы, но и дает свои рекомендации для минимизации потерь. Общие положения Отношения между сторонами при сдаче имущества в аренду регулируются главой 34 Гражданского кодекса. Такое определение дано в статье 606 Гражданского кодекса. К таким расходам, в частности, относятся коммунальные расходы, сумма которых из месяца в месяц изменяется. В то же время размер арендной платы может меняться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но, в соответствии с пунктом 3 статьи 614 Гражданского кодекса, не чаще одного раза в год.

Как арендодателю отразить в учете расчеты по "коммуналке"

На коммунальные услуги заключены договоры между арендодателем и ресурсоснабжающими организациями. По условиям договора арендатор компенсирует арендодателю коммунальные услуги в рамках договора аренды переменная часть арендной платы включает в себя плату за фактически потребленные арендатором коммунальные услуги в нежилых помещениях. Правомерно ли арендодатель не выставляет счета-фактуры за коммунальные услуги и не выделяет НДС в своих документах арендатору? Обоснование вывода: Согласно ст.

Поэтому и счет-фактуру на сумму возмещения коммунальных услуг арендатору выставлять не нужно. Входной НДС, предъявленный коммунальными. Как у арендодателя, так и у арендатора постоянно возникают вопросы о арендодателю первичные документы на их услуги, а также выставляют. «Если арендодатель согласно договору аренды получает от арендатора возмещение расходов на оплату потребленных коммунальных услуг.

Нужно лишь правильно составить договор аренды. Примерно в этом фарватере уже долгое время находится позиция налоговиков по части налогообложения такой компенсации у арендодателя — ФЛП на едином налоге категория 107. То есть логика, в принципе, такая же. Возмещение арендатором суммы коммунальных услуг арендодателю — это та же самая арендная плата.

Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам

Ведь в зависимости от способа оплаты коммуналки налоговые последствия как для арендатора, так и для арендодателя будут различаться. Арендная плата определена в фиксированной сумме, включающей стоимость коммунальных услуг. То есть коммуналка отдельно не выделяется ни в договоре, ни в первичке. Правда, такой способ может быть невыгоден арендодателю. Во-первых, поставщики коммунальных услуг могут поднимать цены, тогда как скорректировать размер арендной платы можно не чаще одного раза в год п. Во-вторых, довольно сложно предугадать, покроет ли установленная арендная плата коммунальные затраты арендодателя, ведь арендатор может израсходовать электричества и воды больше, чем планировалось. Рассказываем руководителю Арендная плата не должна состоять только из оплаты коммунальных услуг Информационное письмо Президиума ВАС от 11. Ведь если она будет включать лишь коммуналку, то будет считаться, что размер арендной платы не согласован, а значит, договор может быть признан незаключенным п. При этом ее переменная часть эквивалентна стоимости фактически потребленных арендатором коммунальных услуг.

Налоговый учет возмещаемых расходов по договору аренды

Статьи для бухгалтера Как арендодателю отразить в учете расчеты по "коммуналке" Нередко встречаются ситуации, когда согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует организации-арендодателю стоимость потребленных им коммунальных услуг сверх арендной платы. Размер коммунальных платежей определяется расчетным путем на основании показателей счетчиков электроснабжения и водоснабжения и полученных арендодателем от поставщиков коммунальных услуг коммунальных служб расчетных документов. Как оформляется компенсация коммунальных платежей Рассмотрим на примере, как правильно отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам.

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Коммунальные платежи при аренде недвижимости
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. opetamig

    Играют наш Цска и Московский Спартак.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных