Компенсация платных услуг облагается взносами

Проблемные вопросы исчисления страховых взносов Судебный вердикт: компенсация оплаты фитнес-клубов не облагается взносами Работнику ООО общая система налогообложения были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек. Договор ООО с медицинским учреждением не заключало. Может ли ООО возместить работнику данные расходы коллективный или трудовой договор такое условие не содержит?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплаты организацией работнику в виде компенсации его расходов по оплате медицинских услуг, оказанных ребенку работника, и сообщает следующее. Об обложении налогом на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 10 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках. Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 10 статьи 217 Кодекса, соответствующие доходы налогоплательщика не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Об обложении страховыми взносами Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений.

Расходы организации на оплату лечения (медицинских услуг), Доходы работника, возникшие в результате выплаты ему компенсации сумм, истраченных им на лечение, . обложению страховыми взносами сумм возмещение расходов сотрудника на оплату платных медицинских услуг. В силу норм НК РФ компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых Для целей обложения НДФЛ и взносами верхний предел установлен непосредственно НК РФ. на проезд до места назначения и обратно;; сборы за услуги Полагаем, расходы на проезд по платной дороге напрямую. Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы от платных медицинских услуг (журнал "Учреждения здравоохранения.

Компенсация платных услуг облагается взносами

Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения Опубликовано 2014-12-22 10:10 пользователем Valeratal Работнику ООО общая система налогообложения были оказаны медицинские диагностические услуги медицинским учреждением. У работника имеются договор с медицинским учреждением, квитанция, чек. Договор ООО с медицинским учреждением не заключало. Может ли ООО возместить работнику данные расходы коллективный или трудовой договор такое условие не содержит? Какие налоги и страховые взносы надо заплатить с такой компенсации? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы организации на оплату лечения медицинских услуг , произведенные в пользу работников, не учитываются для целей налогообложения прибыли. Доходы работника, возникшие в результате выплаты ему компенсации сумм, истраченных им на лечение, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, не подлежат обложению НДФЛ. Оплата лечения и медицинского обслуживания сотрудников должна быть включена работодателем в базу по страховым взносам и взносам от НС и ПЗ. На основании пп. В то же время ст. Так, в соответствии с п. Такие доходы освобождаются от обложения НДФЛ, в том числе в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках. Таким образом, одним из основных условий для освобождения таких доходов от налогообложения является то, что оплата лечения и медицинского обслуживания должна производиться из средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль письма Минфина России от 13.

Регистрация

При этом указанные доходы освобождаются от НДФЛ при условии: безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание сотрудников; выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно сотруднику или членам его семьи, родителям ; зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета сотрудников в отделении банков.

Таким образом, при соблюдении перечисленных условий, компенсация работнику расходов на лечение его ребенка не облагается НДФЛ.

Если же нераспределенная прибыль за предыдущие периоды в компании отсутствует, то компенсация расходов на лечение в суммах, превышающих 4000 руб. А поскольку УСН-фирмы по отношению к своим работникам являются налоговыми агентами, то с сумм, уплаченных за их лечение, они должны удержать НДФЛ п. Этот вывод финансисты подтвердили в своем письме от 1 августа 2018 г.

Согласно этой норме освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам, в размере до 4000 рублей за календарный год. Так, к необлагаемой НДФЛ сумме можно отнести и сумму в пределах 4000 рублей в виде стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом и возмещенных работодателем своим работникам. Страховые взносы Объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений п.

Исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 422 НК РФ. Однако компенсация работнику расходов по оплате медицинских услуг, оказанных его ребенку, не поименована в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами. Чиновники считают, что на такие выплаты работодатель должен начислять страховые взносы. Эксперт "НА" Е. Об обложении налогом на доходы физических лиц В соответствии с пунктом 10 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в частности, суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на оказание медицинских услуг налогоплательщикам, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику членам его семьи, родителям, законным представителям или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

Таким образом, при соблюдении условий, установленных пунктом 10 статьи 217 Кодекса, соответствующие доходы налогоплательщика не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Об обложении страховыми взносами Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 1 статьи 421 Кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса, перечень которых является исчерпывающим.

Учитывая, что выплата организацией компенсации работнику его расходов по оплате медицинских услуг, оказанных ребенку работника, не поименована в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, в статье 422 Кодекса, данная выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. Заместитель директора Департамента Р.

Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения

А именно не включать стоимость медицинских услуг в доход специалистов. Но это возможно, только если оплата сделана за счет так называемой чистой прибыли. Однако есть нюансы, которые касаются применения льготы при разных режимах налогообложения торговой компании. Рассмотрим их подробнее. Из буквального прочтения данной нормы Минфин России делает вывод, что льготой не могут воспользоваться убыточные компании письмо от 1 декабря 2010 г. По мнению чиновников, в этом случае медицинская организация, оформляя акт об оказанных услугах, должна отражать в нем стоимость услуг по каждому физическому лицу, которому они были оказаны.

Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

Налоговый вычет на лечение в 2019 году какие документы нужны. А знаете ли вы, что можно частично вернуть деньги, пошедшие на оплату родов? Государство предоставляет нам такую возможность, грех не воспользоваться! Это предоставляемая государством возможность компенсировать часть денег, уплаченных в бюджет в качестве налога на доход. На реализацию этого права налогоплательщику предоставляется три года. Вопрос с оплатой палаты повышенной комфортности зависит от прейскуранта конкретного медицинского учреждения включается размещение в платной палате в число медицинских услуг или нет. Максимальная сумма возврата зависит от оказанных услуг. Семейный кодекс гласит, что полученные в браке доходы являются совместно нажитым имуществом, соответственно, расходы тоже считаются общими. Если они относятся к дорогостоящим сюда относятся роды с осложнениями и выхаживание младенцем весом до полутора кг , размер вычета не ограничивается. Поэтому супруг имеет право написать заявление на получение вычета по тратам, понесенным на медицинское обслуживание его жены.

Оплата лечения ребенка сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

При этом указанные доходы освобождаются от НДФЛ при условии: безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание сотрудников; выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно сотруднику или членам его семьи, родителям ; зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета сотрудников в отделении банков. Таким образом, при соблюдении перечисленных условий, компенсация работнику расходов на лечение его ребенка не облагается НДФЛ. Если же нераспределенная прибыль за предыдущие периоды в компании отсутствует, то компенсация расходов на лечение в суммах, превышающих 4000 руб. А поскольку УСН-фирмы по отношению к своим работникам являются налоговыми агентами, то с сумм, уплаченных за их лечение, они должны удержать НДФЛ п. Этот вывод финансисты подтвердили в своем письме от 1 августа 2018 г. Согласно этой норме освобождаются от НДФЛ суммы материальной помощи, которую работодатель оказывает своим работникам, в размере до 4000 рублей за календарный год.

Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы от платных медицинских услуг (журнал "Учреждения здравоохранения. при оказании ему платных медицинских услуг носят социальный Объектом обложения страховыми взносами для организаций Однако компенсация работнику расходов по оплате медицинских услуг. по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и в виде компенсации его расходов по оплате медицинских услуг.

Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, определен ст. Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму: Шаг 1 Проверяем, на основании какого нормативного правового акта осуществляется выплата. В силу норм НК РФ компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых случаях и лимит, должны быть установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Как подать заявление на налоговый вычет за платные медицинские услуги

Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы компенсации медицинским работникам расходов на оплату найма аренды жилья и коммунальных услуг? Возмещение указанных расходов осуществляется за счет средств, полученных от платных медицинских услуг журнал "Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 9, сентябрь 2017 г. Подлежат ли обложению НДФЛ и страховыми взносами суммы компенсации медицинским работникам расходов на оплату найма аренды жилья и коммунальных услуг? Возмещение указанных расходов осуществляется за счет средств, полученных от платных медицинских услуг. Частью 2 ст. Кроме того, в соответствии с ч. То есть в бюджете любого уровня могут быть предусмотрены дополнительные меры социальной поддержки медработников, при этом перечень мер устанавливается конкретным нормативным правовым актом. Так, согласно ст.

Оплата лечения ребенка сотрудника: НДФЛ и страховые взносы 28. Условие о выплате работодателем работнику дополнительных компенсационных выплат также может быть отражено в локальном нормативном акте либо трудовом договоре. Обратите внимание Расходы организации в виде возмещения затрат работника при оказании ему платных медицинских услуг носят социальный характер и произведены в пользу работника, они не учитываются для целей налогообложения прибыли независимо от того, предусмотрены ли они трудовым или коллективным договором. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации оплаты расходов на лечение не нужно п.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных